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滨州北海经济开发区国家税务局2017年度法治税务建设情况报告
发布:2018-03-20 编辑:仝帅 浏览:76 记者:

2017年度,滨州北海经济开发区国家税务局严格按照中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要(2015-2020年)》(以下简称《纲要》)、税务总局印发的《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》、山东省国家税务局印发的《贯彻落实<“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划>的实施方案》(以下简称《“十三五”依法治税规划实施方案》)的文件精神,始终牢固树立依法治税理念,扎实推进各项工作,加强法治基础制度建设,持续规范行政行为,强化监督检查和考核,服务北海经济开发区经济社会发展大局。现将区局2017年度法治税务建设情况报告如下:
    一、 依法全面履行税收工作职能
    一是依法组织税收收入。面对经济下行压力加大的严峻形势,区局坚持组织收入原则,紧紧围绕市局年初制定的收入目标,参考地方确定的目标任务,从正确把握平衡保障地方财力和落实减税降负关系的高度总揽布局组织收入工作,全力以赴完成收入目标任务。同时,坚持简政放权、放管结合、优化服务。同时,贯彻落实小微企业税收优惠政策。区局根据上级局下发的各项小微税收优惠政策,及时公布小微企业税收优惠政策公告,对纳税人进行政策宣传告知。
    二是简政放权,深化行政审批制度改革。我局把落实税务行政审批制度改革作为一项重大责任、一项硬任务来谋划和推进,及时传达学习中央和税务总局政策精神,周密谋划推进改革工作事项,经过梳理共确认北海区局共保留的行政许可审批事项5项,并及时向社会进行了公开。2017年我局共受理行政许可审批事项77件,均在承诺办结时限内办结,无逾期办结情况。
    二、 提高税收制度建设质量
   (一) 加强行政许可和行政审批事项管理。北海区局已按规定公开税务行政审批事项目录清单并实施动态管理,项目完整准确现,有5项行政审批事项;严格执行《国家税务总局关于税务行政审批制度改革若干问题的意见》(税总发〔2014〕107号),我局未违规设定或者变相保留行政许可和行政审批项目。我局严格执行《国家税务总局关于实施税务行政许可有关问题的公告》,进一步规范和优化税务行政许可和行政审批办理流程,对取消的行政审批事项加强后续管理。能够按照《国家税务总局关于税务行政审批制度改革若干问题的意见》(税总发〔2014〕107号),切实加强后续管理。
   (二)加强税务行政处罚规范管理。北海区局在实施税务行政处罚时事实清楚、证据确凿、适用法律正确、主体合法、程序合规,能够充分保障当事人的陈述、申辩和听证权利。严格执行《山东省税务系统规范行政处罚裁量权实施办法》和《山东省税务系统行政处罚裁量基准》(山东省国家税务局 山东省地方税务局公告2014年第14号),按规定在税务行政处罚告知书、决定书中说明理由。
   (三)加强内控管理。为适应全面从严治党、全面依法治国的新形势新要求,充分发挥内控机制建设在促进治理体系和治理能力现代化中的重要作用,北海区局印发了《滨州北海经济开发区国家税务局 内控机制建设工作实施方案》,按照全面推进、突出重点、问题导向、统筹兼顾、持续改进的原则,深化税务系统内控机制建设,着力完善制度防线,进一步梳理风险点和各项内控制度,逐步建立起一整套内容全面、程序严密、配套完整、有效管用的内控制度体系。促进内控机制建设覆盖至各级税务机关、覆盖“两权”运行的全过程;努力优化流程制度,优化税收业务软件内控功能;提升内控监管能力,提升内控整体效能。
    三、 推进依法科学民主决策
    一是健全依法决策机制。根据总局、市局关于加强依法科学民主决策的要求和有关制度规定,结合工作实际,完善重大行政决策程序,健全依法决策内部机制,严格执行《滨州北海经济开发区国税局党组议事规则》、《滨州北海经济开发区国税局党组重大问题决策制度》、《北海经济开发区国家税务局会议制度》,强化决策程序的刚性约束。建立国税机关内部重大决策合法性审查机制,讨论、决定重大事项之前,听取法律顾问、公职律师的法律意见。
    二是认真执行税务行政决策程序制度。按照《重大行政事项集体决策办法》、《重大税务案件审理办法》等制度规定的要求,将涉及重大公共利益、纳税人切身权益和对税收管理产生重大影响的事项纳入重大决策范围 进一步明确决策权限和程序,坚持重大决策合法性审查、重大决策集体讨论和决策依法公开,把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定确定为重大行政决策法定程序,严格执行重大决策程序规定,确保决策事项的合理及合法性。
    三是推行法律顾问和公职律师制度。积极推进建立税务系统法律顾问和公职律师制度,为化解涉税矛盾纠纷提供人才和制度保障。掌握全局法律资格人才,健全完善法律人才库,积极响应推行公职律师制度。通过业务能力的有效突破,运用法治思维和法治方式,拓展政策法规工作内涵和外延,不断提升服务中心工作的能力。进一步发挥外聘法律顾问的效用,在全局重大决策、法律事务处理等方面获取有意参考意见。
    四、 坚持严格规范公正文明执法
    一是依法惩处各类违法行为。对各类违法行为依法打击,落实税收执法全过程记录制度,对于必须全过程记录的事项严格执行。严格执行税收执法资格管理,实施税务检查的主体和程序合法。在税务检查时出示税务检查证及税务检查通知书.实施税务检查能够按照《征管法》的规定程序进行。确保税务行政行为事实清楚、证据确凿、程序合规、适用法律正确。
    二是严格执行行政处罚裁量基准。《山东省税务系统规范行政处罚裁量权实施办法》和《山东省税务系统行政处罚裁量基准》(山东省国家税务局 山东省地方税务局公告2014年第14号)施行以来,促进了我局税务行政处罚更合法、合理、公正。我局严格按照文件规定,准确把握适用裁量标准,按照依法、公正、合理原则,综合考虑违法行为的性质、情节以及执法相对人的态度等情形,依法给予相应处罚,做到该宽则宽、当严则严、过罚相当。
     三是加强行政执法信息共享。根据日常征管、纳税评估及营改增后的纳税人后续管理等工作需求,联合与地税、工商、建设局等部门,根据工作需求,及时传递纳税人的涉税信息,利用电话、短信、微信等现代媒介以及纸质打印资料进行信息交换,实现信息共享,以堵塞税收征管漏洞。建立国地税联席会议制度,及时召开会议,国地税双方研究商议近期重点工作,及时解决共享涉税信息应用中出现的问题,不断完善和拓展涉税信息应用。同时,积极沟通交流双方在征收管理、纳税评估等方面有效运用涉税信息的经验,结合对方的工作经验,充分利用到自身工作中,有效提升国地税税收管理能力优势互补。
    五、 强化权力制约和监督
    一是加强审核具体税务行政行为。审核税务行政行为是否超越法定职责和权限、是否符合法定程序、是否具备必要的条件;执法文书是否规范,是否符合规定要求等。税收法制员对税务行政许可行为、限期改正行为等常规化、经常性的税务行政行为每月抽样审核,若审核时发现有违法或不当,则按照程序,提请变更或撤销该具体行政行为。
    二是加强税收执法监督,规范税收执法行为。充分利用数据综合分析利用平台、金税三期税收管理系统等信息平台,通过开展税收执法日常巡查、税收执法重点督查和税收执法专项督查,全面加强税收执法监督,规范税收执法人员的执法行为,防范税收执法风险。
    三是加强执法行为自查,落实问题整改。对市局布置的各项执法检查,由法制员牵头,各部门相互配合,结合区局实际制定自查方案,认真组织开展工作。对于在执法检查中发现的问题,及时落实整改,按照执法责任制要求进行执法责任追究。将执法检查自查与绩效考核相结合,进一步强化执法检查监督力度,提升执法检查自查质量。 促进执法检查工作有效开展。
    四是自觉接受社会监督,营造法治建设氛围。我局始终坚持认真落实办税公开制度,完善纳税服务投诉管理机制,畅通群众监督的渠道。在政务公开工作中,明确告知纳税人的权利,如投诉渠道,法律救济程序等,全面强化社会群众监督。广泛听取纳税人意见建议,有的放矢改进执法和服务。
    六、 完善权利救济和纠纷化解机制
    一是积极预防和化解税务行政争议。进一步优化纳税服务,妥善解决涉税争议,保障纳税人合法权益,推进依法治税和依法行政,构建和谐、诚信的征纳关系。对符合税务行政复议规则规定的可以调解、和解事项,注重运用调解、和解方式解决税务行政争议。
    二是落实行政复议应诉制度。我局均成立了依法行政工作领导小组,明确工作人员、靠实工作职责,牢固树立依法解决行政争议的理念,起到了畅通行政复议渠道,有效化解涉税争议,引导纳税人合理表达诉求,解决矛盾纠纷,构建和谐税收环境。2017年我局未发生行政复议案件,也未发生行政诉讼案件。
    七、 全面推进政务公开
    一是拓展政务公开渠道,保障纳税人的知情权。我局在办税服务厅通过设置公告栏等形式,及时公布各项税收法律法规,利用办税服务厅人员流动较大的特点,扩大政策的宣传面,重点突出服务性,使企业了解到最新的税收政策,从法律上保障纳税人的知情权。
    二是结合本地实际,严格按规定办理公开事项。我局面向社会办理的事项一律按照,“公开办事内容、公开办事依据、公开办事标准、公开办事程序、公开办事结果、明确办事时限”的“五公开一明确”要求,全部及时地向社会公开,实现了公开范围的无缝隙全覆盖。在税收政策公开上,做到全面、及时、准确,各种税收政策包括优惠政策全部公开,同时做到更新及时。在纳税服务方面,突出了服务的快捷、简便、高效,为纳税人提供优良的办税条件和环境,降低了纳税人的办税成本。我局通过多种渠道,主动为社会各界提供国税政府信息公开服务,形成了便于公众知晓的信息公开格局。2017年以来,滨州北海国税局累计主动公开政府信息85条,其中规范性文件11份;未收到依申请公开政府信息的申请;未发生有关政府信息公开收费及减免情况。
    三是开展法治宣传教育,将法治精神融入税收工作。我局以纳税人的需求为导向,针对不同纳税人实施差异化的税法宣传与辅导,让纳税人熟悉税收法律法规和办税程序。坚持集中宣传和日常宣传相结合,深入开税法宣传月、便民办税春风行动等专题宣传活动,积极宣传“营改增”、小微企业税收优惠等,取得了较好反响。充分利用微信平台、QQ群,推送税法知识和涉税信息。通过举办纳税人学堂、座谈会等形式进行宣传,普及税法宣传教育,健全征纳沟通机制,提高纳税人税法认知度,让法治精神融入税收工作的各个环节。
    八、 增强全社会税收法治观念
    一是不断提升税务人员法治理念。积极开展税务干部培训,2017年两次邀请专业法律人员对区局全体税务干部开展防范执法风险培训活动,切实提高执法风险防范意识。同时,积极开展税收执法资料展评活动以及执法资料规范性审核工作,结合执法督察和督察内审工作,开展税收执法资料展评、审核等工作,对各科室根据职责分工将税收执法等相关资料进行展示,由其他科室进行评选,起到各科室间互相学习、取长补短和互相监督的作用。
 二是不断增进纳税人税法遵从意识。落实纳税信用管理办法,对A、B级纳税人和“黑名单”纳税人名单及时向社会主动公开。加强信用评价结果应用,落实对纳税信用A、B级纳税人提供的便利措施。强化对联合惩戒对象的监控及后续管理,将纳入“黑名单”的纳税人依法实施联合惩戒落到实处。利用信用办税动态管理系统,推动了诚信办税。通过建立“企业涉税指标赋值于个人、个人信用积分应用于企业”的信用风险动态联动机制,提高了纳税人税收遵从度和市场主体信用水平,为推动社会信用体系建设起到示范作用,税收信用积分的社会认可度逐步提升。
    九 、加强税收法治工作队伍建设
    一是落实税收法制员工作,加强法治制度建设。自推行国税系统税收法制员工作制度以来,北海区局领导高度重视,积极贯彻落实,多次组织税政科和税源管理科室负责人召开会议,要求认真负责切实加强依法行政工作,精选骨干力量,认真落实好税收法制员工作,强化制度建设,提高区局的依法治税水平。
    二是定期组织法律知识培训,增强税务人员法治意识。目前我局工作人员较少,工作人员法治观念参差不齐,能独当一面的法治综合性人才不多,与日益繁重的工作任务形成了较大反差。个别税务人员对税收法律、法规、政策不重视、不掌握,法制意识不牢固,风险意识淡薄,针对这种现象,我们坚持以人为本,加强执法队伍建设,定期组织法律知识培训,使广大干部职工端正思想认识,树立法治观念,在全体税务干部中树立符合税收法治要求的思维方式和正确的观念,争取培养和造就一支高素质的法治工作队伍。
    十、 健全依法治税领导体制机制
    一是健全机构,成立依法行政工作领导小组。根据国家税务总局《关于全面推进依法治税的指导意见》(税总发〔2015〕32号)文件要求,北海区局都成立了主要负责人为组长、其他班子成员为副组长、各科室负责人为主要成员的依法行政工作领导小组,领导小组下设办公室,办公室主任由税政科科室负责人担任,在领导小组的领导下,负责对全区国税系统依法行政工作的策划组织、调研指导、协调服务和承担依法行政日常工作。
    二是完善制度,加强依法行政工作领导小组领导核心作用。北海区局印发了《依法行政工作领导小组会议制度和议事规则(试行)》,确立依法行政工作领导小组会议制度和议事规则,按季召开依法行政领导小组会议,决定本季度依法行政工作重点,实现了领导小组运行的常态化,统筹全局的依法治税工作。
    十一、下一步工作打算
    下一步我局将按照国家税务总局和滨州市国家税务局的工作部署,贯彻落实党的十九大精神,坚持把依法治税作为税收工作的生命线,加大规范执法力度,健全税收执法责任体系,强化执法合法性审查工作,持续优化纳税服务环境,使法治税务建设更上一个台阶。重点抓好以下工作:
    (一)着力提升税收征管能力。牢固树立依法征管思想,按照既定征管权限,围绕依法组织税收收入、强化税收管理核心主题,明确系统内各层级、各部门、各岗位的职责分工,确保征管职责履行到位。进一步梳理税收征管规范和纳税服务规范,依据税收法律法规,规范征管流程,完善内部管理制度和执法标准,为深化改革奠定基础。加强各项征管资源的整合利用,实现对人力资源的科学配置,物力资源的合理调用,切实提高方法、措施和手段的科学性、实用性、有效性,有效降低税务干部与纳税人的办税负担。
    (二)健全依法治税工作机制。一是构建依法行政的责任体系,全面推广税收执法责任制,构建科学、合法、可量化、易操作的规范化执法责任考核评价机制,加强考核监督,严格执法责任追究,确保税收执法要求到位、措施到位、责任到位。二是构建依法行政的制度体系,结合税制改革和征管改革,加紧清理现有法规文件,加强新出台文件合法性、合规性审查,全面提高税收规范性文件质量,为加强依法治税提供有效的制度保障;三是构建依法行政的监督体系,完善执法督察的手段和方式,着力构建新法治时代下税收执法监督管理新机制。
    (三)强化税收执法监督工作。一是自查自纠,将问题解决在萌芽状态。充分运用综合征管软件、税收执法管理信息系统、数据综合利用平台等应用软件,结合上级局下发的疑点信息,根据区局实际,建立税收执法督察疑点信息库,实行动态管理,将税收执法督察的疑点信息进行汇总,科学分类,并及时整改。二是配合市局做好税收执法督察工作。税收执法督察工作是深入贯彻落实税收体制改革和增强税务机关内部监督的重要举措,也是规范税收执法行为、促进高效执法的有力保障。新形势下,区局严格按照上级局的工作要求和部署,并结合自身实际,加强政策学习和创新组织形式,依法开展税收执法自查,不断完善风险防控体系制度建设,全面落实税收执法责任清单制,切实提高了依法治税的水平。三是主动接受外部监督。不定期从依法办税、纳税服务、业务技能、办税及时准确、勤政廉洁方面进行明察暗访,向纳税人及社会各界征求意见和建议;在办税大厅设置举报意见箱,按月开启,自觉接受人民群众、新闻媒体等的监督。
    (四)持续优化纳税服务环境。巩固发展纳税人满意度调查成果,建立健全纳税人需求征集、分析、评估、响应等工作机制,推进纳税人需求管理工作的科学化、制度化、规范化,提前谋划、提前介入、提前整改。全面落实纳税服务规范,逐步强化各办税服务厅、纳税人学堂和门户网站的服务功能。着力构建纳税服务岗位职责机制、考核评价机制、纳税人权益保护机制和纳税信用体系保障机制。